Yabancı şirketi kontrol eden gerçek kişiler.
Yurt dışında yerleşik yabancı şirketler, kontrol edilen yabancı şirket olarak kabul edilebilir.
Gerçek kişinin yabancı şirketi kontrol edebilmesi için aşağıdaki kriterlerin varlığı gerekmektedir:
- Bir şirkette %25'ten fazla payı olan gerçek kişi veya
- Bir şirketin %50'den fazla payına sahip olan (eşler ve küçük çocuklarla birlikte) gerçek kişi
- Kendi çıkarları veya eşi ve küçük çocuklarının çıkarları için şirketi kontrol eden gerçek kişidir.
Yabancı şirketi kontrol eden gerçek kişinin raporlaması, yabancı şirketlere katılım bildirimi ve kontrol edilen yabancı şirketler bildirimlerinden oluşmaktadır.
Bildirimler ve yaptırımlar
İşlem/Olay |
Belgeler/Beyanlar
|
Sunulma tarihi |
Sorumluluk. |
Kontrol edilen yabancı şirketler |
Katılım bildirimi
|
Gerekçesinin ortaya çıktığı tarihten itibaren en geç üç ay içinde bildirim sunulmalıdır.
|
RF VK’ nin 129.6. maddesi 2 fıkrası gereğince, -Bildirimin zamanında sunulmaması halinde -Bildirimde hatalar ve/veya yanlışlıklar bulunması halinde, 50 000 ruble değerinde ceza uygulanmaktadır.
|
Kontrol edilen yabancı şirketler bildirimi |
Kontrol edilen yabancı şirketin, kontrol eden kişi tarafından onaylanan kar/zarar beyanı, beyannamemin verildiği yılı takip eden yılın en geç 30 Nisana kadar bildirilmelidir.
|
RF VK’ nin 129.6. maddesi 2 fıkrası gereğince, -Bildirimin zamanında sunulmaması halinde -Bildirimde hatalar ve/veya yanlışlıklar bulunması halinde, 500 000 ruble (her Kontrol edilen yabancı şirket için) değerinde ceza uygulanmaktadır.
|
|
Yabancı hesaplar hakkında bilgiler |
Yabancı hesapların Açılma(kapatılma) işleminin bildirimi |
Açılma(kapatılma) tarihinden itibaren bir ay içinde bildirim sunulmalıdır.
|
Bildirimin zamanında sunulmaması, bildirimde hatalar ve/veya yanlışlıklar bulunması halinde, 1000-1500 ruble değerinde ceza uygulanmaktadır. Bildirimin sunulmaması halinde 4000-5000 ruble arasında ceza uygulanmaktadır. |
İşlemler hakkında rapor. |
Yıllık raporlama yılını takip eden yılın 1 Haziran tarihine kadar. |
Rusya Federasyonu sınırları dışında bulunan yabancı bankalardaki hesaplar (mevduatlar) daki hareketler hakkında rapor sunma prosedürüne uyulmaması durumunda, 2.000 ile 3.000 ruble değerinde idari ceza öngörülmektedir. Raporun sunulma prosedürüne tekrar uyulmaması durumunda, 20.000 ruble tutarında para cezası uygulanmaktadır. Bunun dışında, bildirimin sunulma tarihinin ihlali durumunda, 300 ile 3.000 ruble tutarında idari ceza öngörülmektedir. |
|
Gerçek Kişilerin Gelir Vergisi |
3-GKGV |
Gelirin elde edildiği yılı takip eden yılın 30 nisanına kadar |
Beyannamenin zamanında sunulmaması halinde, her geciktirtilmiş olan ay için beyan edilmiş vergi tutarından %5 oranında para cezası öngörülmüştür. Bununla birlikte işbu ceza vergi tutarının %30undan fazla ve 1000 rubleden az olamazdır.
|