Vergiciler, gerçek kişilerin şahsi hesaplarında bulunan paraları inceleme hakkına sahip değildir.
Şahsi hesaplar ile ilgili bilgilerin talep edilebilmesi, gerçekleştirilen denetim kapsamında ve üst yönetimden izin alınması ile mümkündür (RF VK’ nin 93.1 maddesinin 1. fıkrası). Bununla birlikte, vergicilerin elinde, şahsın vergi kaçakçılığı yaptığına dair kesin deliller olması halinde izin alarak gerekli incelemeyi yapabilir.
Federal Vergi Servisi, denetim dışında bu tür talebin gelmesi durumunda, bankaların kendilerini bilgilendirmelerini istemektedir.
Bireysel girişimci hesaplarının incelenebilmesi için herhangi bir iznin alınmasına gerek yoktur. Böyle bir talebin gelmesi durumunda, bankalar sadece ticarette kullanılan hesapları değil, bireysel girişimcinin tüm hesapları hakkındaki bilgileri açıklayabilirler.
Vergi müfettişleri, iş adamının şahsi hesabı dahil olmak üzere, herhangi bir hesabını bloke edebilirler.
RF VK’ nin 76. maddesine göre, vergi müfettişleri sadece şirketlere ve bireysel girişimcilere ait hesaplardaki detaylar için bankaya talepte bulunabilirler.
RF VK’ nin 48. maddesi gereğince, gerçek kişinin hesabındaki varlıklardan vergi, harç, sigorta ödemeleri, gecikme cezalarının, diğer cezaların tahsilatı, ‘İcra İşlemleri’ Federal Kanun gereğince yürürlüğe girmiş olan mahkeme tutanağına istinaden gerçekleştirilebilir.
(Federal Vergi Servisinin 06.08.2019 tarihli ve YD-4-2/15531 numaralı ‘Gerçek kişilerin banka hesapları ile ilgili bilgilerin talep edilmesi hakkında’ mektubu)
27.09.2019